@個體工商戶，減半征收個人所得稅政策問答來了

　　中新網1月13日電 據國家稅務總局網站13日消息，為便于廣大納稅人繳費人和基層稅務部門查閱有關政策答復口徑，稅務總局對2019年1月—2024年7月稅務總局對外發(fā)布的即問即答進行了全面梳理確認，編制形成了涵蓋8大類34個專題294個現行有效答復口徑的《2019年以來系列稅費支持政策即問即答匯編》，今天了解個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的相關問答。

　　【問題1】個體工商戶減半征收個人所得稅政策的優(yōu)惠力度提高了嗎？具體規(guī)定是什么？

　　答：為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持個體工商戶發(fā)展，財政部、稅務總局聯合制發(fā)《關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(2023年第12號)，自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。上述規(guī)定將個體工商戶減半征收個人所得稅的年應納稅所得額范圍，由不超過100萬元提高為不超過200萬元，進一步加大了優(yōu)惠力度。

　　【問題2】享受個體工商戶減半征收個人所得稅政策的減免稅額如何計算？

　　答：根據《國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(2023年第12號)規(guī)定，個體工商戶享受減半征收個人所得稅政策的減免稅額＝(經營所得應納稅所得額不超過200萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×經營所得應納稅所得額不超過200萬元部分÷經營所得應納稅所得額)×50%。這一計算規(guī)則我們已經內嵌到電子稅務局信息系統中，稅務機關為納稅人提供申報表和報告表預填服務，符合條件的納稅人準確、如實填報經營情況數據，系統即可自動計算出減免稅金額。

　　【問題3】個體工商戶享受減半征收個人所得稅政策是否需要辦理備案？

　　答：個體工商戶在預繳和匯算清繳個人所得稅時均可享受減半征稅政策，享受政策時無需備案，通過填寫個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關欄次，即可享受。

　　【問題4】個體工商戶如何申報享受減半征收個人所得稅政策？

　　答：對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將自動為其提供申報表和報告表中該項政策的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的應納稅額自動進行稅款劃繳。

　　【問題5】我是核定征收個人所得稅的個體工商戶，能夠享受減半征收個人所得稅政策嗎？

　　答：可以享受。根據《國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(2023年第12號)規(guī)定，個體工商戶不論是查賬征收還是核定征收個人所得稅，均可享受減半征稅政策。

　　【問題6】我是個體工商戶，今年已就經營所得預繳稅款，還能享受減半征稅優(yōu)惠政策嗎？

　　答：為最大程度釋放減稅紅利，個體工商戶今年前幾個月已就經營所得預繳稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，按照《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(2023年第12號)應減征的稅款，在公告發(fā)布之日前已繳納的，可申請退稅；也可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的在年度匯算清繳時辦理退稅。